Kurs Satışında Fatura ve Vergi: Bilmeniz Gerekenler

Not: Bu yazı bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. Kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın.

Önce sorulması gereken soru

Bu yazıyı okumaya "şirket kurmam ve fatura kesmem gerekiyor mu" sorusuyla başladıysanız, önce şunu netleştirin: kendi kursunuzu kendi siteniz üzerinden satan bireysel bir eğitmen misiniz?

Eğer öyleyseniz, aşağıda anlatılan genel rejime hiç girmeden önce GVK mükerrer 20/B istisnasını okuyun — şirket kurmadan, defter tutmadan, fatura kesmeden satış yapmanızı mümkün kılan ve 2024'ten beri yürürlükte olan bir düzenleme var:

→ Şirket Kurmadan Online Kurs Satmak: GVK Mükerrer 20/B İstisnası

Bu yazı, o istisnanın kapsamına girmeyen ya da girip girmediğinden emin olmayan herkes için: şirket üzerinden faaliyet gösterenler, istisna sınırını aşanlar, fiziksel ürün de satanlar ve aracılık/platform işletenler.

Dijital ürün satışı da faturaya tabidir

"Online kurs bir hizmet, fatura gerekmez"; istisna kapsamında değilseniz bu varsayım yanlıştır. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu kapsamında, ticari faaliyet olarak yapılan her satış için fatura veya e-Arşiv fatura düzenlenmesi gerekir; ürünün dijital olması bunu değiştirmez.

Şahıs şirketi mi, limited şirket mi?

Küçük ölçekte başlayan çoğu bağımsız eğitmen şahıs şirketiyle başlar. Ciro büyüdükçe veya ortaklık yapısı gerektiğinde limited şirkete geçiş değerlendirilir. Hangisinin sizin için doğru olduğu beklenen ciro, büyüme planı ve sorumluluk tercihine göre değişir; bu kararı bir mali müşavirle almanız önerilir.

e-Fatura ve e-Arşiv ne zaman zorunlu?

Gelir İdaresi Başkanlığı belirli ciro eşiklerinin üzerindeki mükellefler için e-Fatura'yı zorunlu tutuyor; eşiğin altındakiler e-Arşiv fatura ile devam edebiliyor. Eşikler zaman zaman güncellendiği için güncel tutarı GİB'in kendi duyurularından ya da mali müşavirinizden teyit edin.

KDV oranı ve mesafeli satış

Genel rejimde dijital eğitim içeriği satışı KDV'ye tabidir; standart oran uygulanır. Fatura düzenlerken KDV'yi ayrıca göstermeniz gerekir, fiyatlandırma sayfanızda "KDV dahil" mi "KDV hariç" mi olduğunu açıkça belirtmek hem yasal hem de müşteri güveni açısından önemlidir.

Mesafeli satış sözleşmesi, fatura yerine geçmez: ikisi farklı belgelerdir ve ikisi de ayrı ayrı gereklidir. Mesafeli satış sözleşmesi kurmak için: Kendi Online Akademini Nasıl Kurarsın? yazısındaki yasal hazırlık bölümüne bakın.

Sık yapılan üç hata

1. Fatura kesmeyi "sonra hallederim" diye ertelemek. Vergi yükümlülüğü satışla birlikte başlar; fatura süreci başlangıçtan itibaren kurulmalıdır.
2. KDV'yi fiyata dahil edip etmediğini net belirtmemek. Müşteri şikâyetlerinin önemli bir kısmı buradan çıkar.
3. İstisna kapsamında olup olmadığınızı hiç kontrol etmemek. Genel rejime göre şirket kurup muhasebeci tutan pek çok bireysel eğitmen, aslında mükerrer 20/B istisnasından yararlanabilecekken bunu bilmiyor.

Sonuç

İlk soru her zaman aynı: kapsamdaki bir istisna var mı? Kendi kursunuzu kendi sitenizde satan bireysel bir eğitmenseniz, muhtemelen mükerrer 20/B sizin için daha uygun. Değilseniz genel rejim (şahıs/limited şirket, fatura, KDV) geçerli. En sağlıklı yol, satışa başlamadan önce bir mali müşavirle hangi rejimde olduğunuzu netleştirmektir.